Porezni zakon je kompliciran. Nije uvijek poznato koji se porez primjenjuje na određeni ugovor. Uostalom, donacije mogu biti podložne porezu na transakcije građanskog prava, a osim toga, rašireno je mišljenje da se na donacije od obitelji ne plaća porez. Vrijeme je da otklonimo sve sumnje. Ovdje su istaknuti porezi na donacije.
Ako planirate obnovu ili doradu interijera, upotrijebite uslugu Potraži izvođača koja je dostupna na web stranici Građevinski kalkulatori. Nakon što popunite kratki obrazac, dobit ćete pristup najboljim ponudama.
Porez na donacije - osnovni podaci
Porez na donacije - pravna osnova
Porez na donacije, odnosno zapravo porez na nasljedstvo i donacije, prikupljao se u Poljskoj dugi niz godina. Uveden je 28. srpnja 1983. prema Zakonu o porezu na nasljedstvo i donacije i, unatoč političkoj transformaciji, nije promijenjen. Promijenjene su samo manje pojedinosti, a jedinstveni tekst je najavio maršal Sejma Republike Poljske 30. kolovoza 2022. putem najave o objavi jedinstvenog teksta Zakona o porezu na nasljedstvo i donacije (Journal of Zakoni iz 2022., točka 1813).
Porez na nasljedstvo i donacije djeluje poput poreza na bogatstvo - prikuplja se jer se vaše bogatstvo povećalo donacijom. Treba platiti općini. Sustav izračuna ovog poreza prilično je kompliciran, jer postotak poreza nije isti za sve - postoje četiri porezne skupine koje imaju različite porezne stope.
Oporezivanje donacija ne primjenjuje se na sve ugovore o donacijama. To su oni čija vrijednost ne prelazi neoporezivi iznos. Međutim, vrijedno je znati da je taj iznos zbroj svih donacija danih tijekom pet godina.
Što je uključeno u porez na donacije?
Mnogo se stvari može donirati. Donacije nekretnina najčešće su, ali veliki dio ugovora uključuje i novac i pokretnine - automobil, slike, nakit. Također možete donirati zemljište ili imovinska prava ili autorska prava. Porez na donacije ne pokriva samo ono što nam je preneseno ugovorom o darovanju ili nasljeđivanjem. Također se obračunava u vrijeme stjecanja zastare ili besplatnog razvrgnuća zajedničkog vlasništva. Osim toga, morate se sjetiti toga prilikom primanja rezerviranog dijela.
Porez na donacije ne odnosi se na predmete kupljene izvan Poljske. Također se ne može primijeniti na donaciju autorskih prava, izuma i zaštitnih znakova ili sredstava stečenih iz programa mirovina za rad.
Porezne skupine i porez na donacije
Temeljne porezne skupine
Iznos poreza određuje se različito za svaku tzv. Poreznu skupinu. Svaki od njih ima drugačiji neoporezivi iznos i drugačiji postotak poreza i iznos poreza. Postoje tri porezne skupine. To je proglašeno Zakonom o porezu na nasljedstvo i donacije, ali je velika promjena u poreznim skupinama uvedena i izmjenom, koja je stupila na snagu 27. listopada 2022. godine.
Grupa I uključuje: supružnika, bračnog druga, potomke (tj. Roditelje, djedove i bake, pradjedove), potomke (tj. Djecu, unuke i praunuke), pastorke, očuh i maćehu, kao i braću i sestre, zetove, zeta -zakon i snaha. Međutim, izmjenom zakona uvedene su izmjene prema kojima se među potomke ubrajaju i osobe koje se nalaze ili su boravile u ustanovi za skrb i obrazovanje, udomiteljskoj obitelji ili obiteljskom domu. Početni uključuju ljude koji stvaraju te obrazovne institucije.
Grupa II uključuje proširenu obitelj: potomci braće i sestara, kao i braća i sestre roditelja, djeca i supružnici pastorčadi, muž i žena braće i sestara, kao i suprug i šogorica i šogor.
Skupina III uključuje ostale, tj. Nepovezane ili vrlo udaljene obitelji. Ako tražite dodatne savjete, provjerite i vi ovdje prikupljeni članci o donacijama.
Nulta porezna skupina - postoji li porez na donaciju?
Osim toga, vrijedno je znati da postoji nešto poput nulte porezne skupine. Može se reći da se radi o vrsti podskupine koja se razlikuje od prve porezne skupine. Uključuje supružnika, potomke, potomke, kao i maćehu, očuh i braću i sestre.
Ispada da je oporezivanje donacije iz nulte porezne skupine nula, odnosno da ne morate plaćati porez. To uključuje donacije stana i gotovine. Porez na donacije mora se prijaviti na obrascu SD -Z2 u roku od 6 mjeseci od datuma kupnje donacije - to je uvjet da poreznoj upravi ne morate platiti nikakav porez. Međutim, ako to ne učinite, porezni zakon propisuje da ćete morati platiti porez.
Porez na donacije - stope
Oporezivanje donacija - prijava poreznoj upravi
Međutim, sve donacije moraju se prijaviti poreznoj upravi. To se postiže pomoću aplikacije SD-3 (osim one koju ste primili od svoje uže obitelji), koju možete poslati osobno, poslati preporučenom poštom ili putem elektroničke platforme i kvalificiranog potpisa.
Sve deklaracije izrađene su u aplikaciji SD-3. Ponekad je, ako je darovni dokument sačinjen na temelju javnobilježničke isprave (na primjer, u slučaju darovanja nekretnine), na javnom bilježniku da ugovor prijavi poreznoj upravi. Iznos poreza javni bilježnik naplaćuje u trenutku potpisivanja ugovora o donaciji. U drugim slučajevima morate to učiniti sami, a doniranje je obvezno za sve koji su dobili nasljedstvo, a ne samo za jednu osobu.
Iznos poreza porezni obveznik treba samostalno izračunati. Možete ga izračunati na web stranici taxnik.gov.pl ili to učiniti pomoću tablica koje dolje predstavljamo. Ako imate bilo kakvu nekretninu, možete nazvati državnu liniju za pomoć koju je otvorilo Ministarstvo financija koja će vam pomoći ako ne znate koliki bi iznos trebao biti porez.
Telefonska linija za pomoć Ministarstva: 801 055 055 i 22 330 03 30
Porezne skupine i neoporezivi iznos
Porezne stope vrlo su različite za različite porezne skupine. Vrsta odnosa koju imamo s donatorom također je važna kada je u pitanju neoporezivi iznos. To znači da se porez na donacije odbija samo od viška iznad ovog iznosa.
Međutim, morate znati da se neoporezivi iznos ne odnosi na jednokratnu donaciju. To je zbroj svih donacija u posljednjih pet godina! Sav novac koji je za to vrijeme prebačen od donatora primatelju i vrijednost svih materijalnih donacija uključeni su u iznos donacije.
To je još više zabrinjavajuće jer roditelji često, kada djeci daju veće donacije, na primjer novac za stan ili dar za novi način života, razmisle trebaju li prijaviti, na primjer, sredstva prenesena djetetu posljednjih godina kako bi poduprli svoje studije u deklaraciji. Pokazalo se, međutim, da ispunjenje obveze uzdržavanja djece tijekom školovanja ili obveza uzdržavanja nije uključeno u iznos donacije.
|
Porezna skupina |
Oporezivanje bez poreza |
|
1. porezna skupina |
9.637 PLN |
|
Porezna skupina II |
7276 zl |
|
Porezna skupina III |
4902 PLN |
Porez na donacije - porezni pragovi
Iznos poreza na donacije izračunava se uzimajući u obzir tri elementa:
- Porezna skupina
- Vrijednost uplaćene donacije
- Porezni pragovi
Pravila su ista za računovodstvo svih vrsta donacija - bilo da se radi o novčanoj donaciji, donaciji automobila ili donaciji nekretnine. Međutim, ako je vrijednost donacije niska, morat ćete platiti niži postotak poreza. Što to znači?
Prilikom izračunavanja poreza na donacije postoje tri porezna praga za vrijednost donacije:
- od 0 do 10 278 PLN
- od 10.278 PLN do 20.556 PLN
- preko 20.556
Za svaku poreznu skupinu postoji različita porezna stopa za svaku od ovih gornjih granica.
Oporezivanje donacija - stope
Koje su stope poreza na donacije? Ako plaćate porez na novčanu donaciju, najjednostavniji način je - iznos je vaša osnova za izračun. Još gore, u slučaju darovanja stana ili donacije automobila. U tom slučaju mora se odrediti novčana vrijednost donacije kako bi se mogao izračunati porez na obogaćivanje.
To je postotak poreza, različit za različite porezne razrede i porezne skupine.
|
Viškovi iznosa |
Iznos poreza |
|
|
Iznad |
Dolje | |
|
I POREZNA SKUPINA | ||
|
10 278 PLN |
3% |
|
|
10 278 PLN |
20 556 PLN |
308,3 PLN i 5% viška |
|
20 556 PLN |
822,2 PLN i 7% viška |
|
|
POREZNA GRUPA II |
||
|
10 278 PLN |
7% |
|
|
10 278 PLN |
20 556 PLN |
719,5 PLN i 9% viška |
|
20 556 PLN |
1644,5 i 12% viška |
|
|
POREZNA GRUPA III |
||
|
10 278 PLN |
12% |
|
|
10 278 PLN |
20 556 PLN |
1233,4 i 16% viška |
|
20 556 PLN |
2.877,9 i 20% viška |
|
Kako se izračunava? Prvo odredite u kojoj poreznoj skupini je donator. Zatim odredite vrijednost donacije - porez ovisi o njezinom iznosu.
