Većina poljskih poduzetnika svoje poslovne aktivnosti obavlja u poslovnim prostorijama. Tijekom rada takvih nekretnina potrebni su periodični radovi na obnovi i modernizaciji. U nastavku ćemo opisati razliku između obnove i modernizacije, tko je odgovoran za podmirenje troškova i kako odbiti obnovu od poreza.
Tražite tvrtku koja će za vas obnoviti vaš poslovni prostor? Ispunite ovaj obrazac i primajte ponude provjerenih tvrtki!
Obnova ili modernizacija? Što kažu pravila?
Razlika između gore navedenih uvjeta važna je za potrebe naplate. Poduzetnik će se drugačije obračunavati za obnovu poslovnog prostora, a drugačije za njegovu modernizaciju. U prvom slučaju, cijeli iznos popravka može se odjednom unijeti u porezno priznati trošak. U slučaju modernizacije naplata nije toliko očita. Investitor ne može odjednom unijeti sve troškove (vrijedne više od 3,5 tisuća PLN) u porezno priznate troškove.
Što je dakle obnova poslovnog prostora? Odgovor na ovo pitanje može se pronaći u čl. 3 boda 8 Zakona o gradnji. U skladu s važećim zakonskim propisima, pojam obnove treba shvatiti kao:
"Izvođenje građevinskih radova na postojećoj građevinskoj strukturi koji se sastoje od obnavljanja izvornog stanja, a ne čine tekuće održavanje, dok je dopuštena uporaba građevinskih proizvoda osim onih koji su korišteni u izvornom stanju”.
Dakle, propisi kažu da je obnova aktivnost čiji je cilj vratiti prvotno stanje dugotrajne imovine (u našem slučaju poslovnog prostora). Izdaci za obnovu ne povećavaju vrijednost objekta. To je glavna razlika koja ga razlikuje od modernizacije. Nažalost, Zakon o gradnji ne sadrži nedvosmislenu definiciju modernizacije (otuda brojne kontroverze u vezi s kvalifikacijom određenih građevinskih radova). Modernizacija je poboljšanje dugotrajne imovine (poslovnog prostora) koje dovodi do povećanja njezine vrijednosti. Modernizacija se može sastojati od:
- Obnova - odnosno rad koji mijenja imovinu.
- Proširenje - odnosno rad koji uzrokuje povećanje dugotrajne imovine.
- Modernizirano.
- Adaptacija - radovi koji se sastoje u davanju novih značajki dijelu zgrade koji je ranije bio namijenjen za druge namjene.
Tko plaća obnovu poslovnog prostora?
Pitanje pokrivanja troškova obnove postaje komplicirano kada se poslovni prostor iznajmljuje. U ovom slučaju imamo dvije strane - zakupca i stanodavca. Najjednostavnije bi bilo da se dogovori opseg posla između stanodavca i stanodavca. Temelj su, naravno, ugovori o zakupu koji bi trebali uključivati sve obveze obje strane (osobito one koje se odnose na tekuće popravke, modernizaciju i obnovu dugotrajne imovine). Ako se najmoprimac i stanodavac ne mogu dogovoriti, stupaju na snagu odredbe Građanskog zakonika prema kojima:
Stanar - dužan je iz vlastitih sredstava podmiriti troškove održavanja ispravnog stanja poslovnog prostora. To su tzv manji izdaci. Njihov primjerni popis uključen je u članak 681 Građanskog zakonika. Manji izdaci uključuju, između ostalog, bojanje zidova i stropova, manje popravke podova i vrata, popravak instalacija i tehničkih uređaja. Popis koji se nalazi u Građanskom zakoniku otvoren je katalog. To znači da je najmoprimac dužan pokriti troškove svih tekućih, manjih popravaka potrebnih za poslovni prostor.
Posjednik - najmodavac snosi sve troškove vezane uz korištenje poslovnog prostora. Najmodavac je dužan osigurati učinkovitost osnovnih instalacija (električne, vodovodne itd.) Koje su potrebne za korištenje dugotrajne imovine. To mogu biti i troškovi obnove i modernizacije.
Gore navedene obveze proizlaze iz zakonskih odredbi. Međutim, obje strane mogu se dogovoriti o različitoj podjeli, na temelju ugovora o najmu.
Izdaci za obnovu - neki od najpopularnijih primjera
Kao što smo ranije spomenuli, obnova poslovnog prostora može biti uključena u porezno priznati trošak. To je povoljna situacija za poduzetnika koja daje mogućnost poreznih olakšica. Stoga ćemo u nastavku navesti nekoliko primjera najčešće izvođenih radova i odrediti koji se od njih mogu klasificirati kao obnova.
Izolacija zgrade - to su rashodi koji povećavaju vrijednost dugotrajne imovine. Mogu se uključiti u troškove modernizacije zgrada. Zbog toplinske izolacije poslovni prostori imaju manju potrošnju energije, a smanjuju se i troškovi njezina održavanja. Stoga je to trošak koji treba uključiti u troškove modernizacije.
Zamjena prozora - to je zamjenski izdatak. Poslije zamjene prozora, poslovni prostor ne povećava svoju vrijednost. Vrsta korištenih materijala ovdje ne bi trebala biti važna. Zamjenu prozora treba smatrati obnovom poslovnog prostora i kvalificirati kao porezno priznati trošak.
Zamjena krovnog materijala - ovo su sljedeći troškovi za obnovu. Zamjena krovnog pokrivača može se definirati kao vraćanje izvornog stanja poslovnog prostora. Nije važno što ćemo prilikom zamjene koristiti suvremenije pokrivne materijale.
Vrijedi naglasiti, međutim, da neka porezna tijela imaju drugačiji pristup prihvatljivosti troškova. Neki radovi na obnovi mogu se smatrati nadogradnjom (i obrnuto). Konačna ocjena prihvatljivosti izdataka individualna je stvar. Stoga je dobro zatražiti od porezne uprave tumačenje vrste rashoda.
Kako odbiti troškove obnove i modernizacije poslovnog prostora?
Prema važećim poreznim propisima, svaka se obnova može uključiti u porezno priznati trošak. Nije važno koliko je potrošeno na obnovu poslovnog prostora (nema gornje granice troškova obnove). Zauzvrat, novac dodijeljen modernizaciji prostora može se u cijelosti uključiti u porezno priznate troškove samo ako njihova vrijednost ne prelazi 3,5 tisuća PLN. Ako je vrijednost nadogradnje veća, tada se početna vrijednost dugotrajne imovine mora povećati. To je potrebno za amortizaciju poslovnog prostora. Povećanje početne vrijednosti dugotrajne imovine temelj je za odbitak porezno priznatih troškova.
